Descarga la checklist del casero para la Renta

Qué repasa la checklist, partida a partida

La lista sale del artículo 23.1 de la Ley del IRPF y de los artículos 13 y 14 de su Reglamento. El PDF añade a cada partida el justificante que conviene guardar.

1. Intereses de la hipoteca y de la financiación de mejoras: solo los intereses, no el capital; comparten límite con las reparaciones (art. 13.a RIRPF).
2. Reparación y conservación: junto con los intereses no pueden superar los ingresos íntegros del inmueble; el exceso se deduce en los 4 años siguientes. Ampliaciones y mejoras no entran (art. 13.a RIRPF).
3. IBI, tasa de basuras y otros tributos no estatales: siempre que no tengan carácter sancionador (art. 13.b RIRPF).
4. Comunidad de propietarios: servicios de terceros como administración, vigilancia o portería (art. 13.c RIRPF).
5. Formalización del contrato y defensa jurídica: relativos al inmueble o a sus rendimientos (art. 13.d RIRPF).
6. Saldos de dudoso cobro (impagos): deudor en concurso, o más de 6 meses entre la primera gestión de cobro y el final del año sin renovación del crédito (art. 13.e RIRPF).
7. Seguros del inmueble: responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales y análogos (art. 13.f RIRPF).
8. Suministros: agua, luz, gas e internet, solo si los pagas tú como arrendador. Lo que repercutas al inquilino por ese concepto es ingreso (art. 22.2 de la Ley del IRPF) (art. 13.g RIRPF y DGT V0537-19).
9. Amortización: como máximo el 3% anual sobre el mayor entre el coste de adquisición satisfecho y el valor catastral, sin contar el suelo (según el manual de Renta 2025 de la Agencia Tributaria, conforme a la STS 1502/2025, puedes aplicar un porcentaje de entre el 1% y el 3%); el mobiliario cedido, con un coeficiente máximo del 10% (art. 14 RIRPF).

Cómo se reparten cuando alquilas por habitaciones

La Dirección General de Tributos lo ha contestado en las consultas vinculantes V0537-19 y V1643-25: solo cuentan los gastos de la parte alquilada y del tiempo en que estuvo alquilada, y los gastos generales que no se pueden individualizar se prorratean. El desarrollo, con un ejemplo de cálculo, está en la guía de gastos deducibles del alquiler de habitaciones.

Lo que la checklist no cubre

La checklist solo trata los gastos del tiempo y de la parte alquilados. Si el piso no es tu vivienda habitual, los días en que no genera rendimientos del capital tributan aparte, como imputación de rentas inmobiliarias, en proporción al número de días (artículo 85 de la Ley del IRPF). Cómo tratar las habitaciones que quedan vacías mientras otras están alquiladas no lo resuelve la norma con una fórmula; está explicado en la guía de declaración que enlazamos a continuación.

Dónde se escribe cada cifra y quién está obligado a presentar lo explica cómo declarar el alquiler de habitaciones en el IRPF. El porcentaje que se aplica después sobre el rendimiento neto, incluido el cambio de octubre de 2026, está en la reducción del IRPF al alquilar habitaciones. Ese cambio viene del Real Decreto-ley 29/2026, que a 9 de octubre de 2026 está pendiente de convalidación por el Congreso; lo resume la guía de la nueva ley del alquiler de habitaciones. Y para tener los justificantes de ingresos en regla, mira qué debe llevar el recibo de alquiler de una habitación y la guía del contrato de alquiler de habitaciones (la plantilla de contrato de habitación está en adaptación a la reforma). El Kit del Casero que recibes con la descarga reúne contrato, fianza y reparto de gastos.

Somos caseros que gestionamos pisos por habitaciones, no asesores fiscales. Esta página y el PDF son informativos, están contrastados con las fuentes oficiales enlazadas (consultadas el 9 de octubre de 2026) y no sustituyen a un asesor.